Quy định mới về quản lý thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025.
Sau đây tôi sẽ cố gắng tóm tắt 1 cách dễ hiểu để mọi người cùng tìm hiểu nhé
+ Phân loại hộ kinh doanh theo quy mô doanh thu
Theo đề án này, hộ kinh doanh sẽ được chia thành ba nhóm dựa trên doanh thu hàng năm.
– Nhóm 1 là các hộ có doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu đồng/năm
– Nhóm 2 là các hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng
– Nhóm 3 là các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.
Việc phân loại này nhằm giúp cơ quan thuế có cách tiếp cận và quản lý phù hợp, tránh tình trạng “cào bằng” giữa hộ nhỏ lẻ và hộ kinh doanh quy mô lớn.
– Với hộ nhóm 1, tức những người có doanh thu không vượt quá 200 triệu đồng/năm, không phải nộp thuế GTGT và không cần kê khai thuế định kỳ.
– Sang nhóm 2, tức hộ có doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng, sẽ tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Có nghĩa là, thuế GTGT phải nộp được xác định bằng doanh thu nhân với tỷ lệ phần trăm do Bộ Tài chính quy định theo từng ngành nghề. Cụ thể 1% cho phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% cho dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 3% cho sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu và 2% cho hoạt động kinh doanh khác.
Nếu hộ kinh doanh muốn áp dụng phương pháp khấu trừ, họ có thể tự nguyện đăng ký với cơ quan thuế, miễn là có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
– Đối với nhóm 3, là nhóm có quy mô doanh thu lớn hơn 3 tỷ đồng/năm, bắt buộc phải áp dụng phương pháp khấu trừ giống như doanh nghiệp. Khi đó, thuế GTGT phải nộp sẽ được tính bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đồng thời hộ kinh doanh nhóm này phải kê khai, khấu trừ và quyết toán định kỳ theo quý.
+ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Về thuế thu nhập cá nhân, các hộ thuộc nhóm 1 sẽ không phải nộp thuế, vì doanh thu thấp và nằm trong ngưỡng được miễn.
– Hộ thuộc nhóm 2 sẽ phải tính thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh.
Ví dụ, nếu hộ kinh doanh lĩnh vực ăn uống thì tỷ lệ có thể khác với hộ làm dịch vụ hay thương mại. Mức thuế này được cơ quan thuế công bố rõ ràng, không còn “đàm phán thuế khoán” như trước đây.
– Đặc biệt, với nhóm 3, Bộ Tài chính áp dụng cách tính thuế TNCN trên phần thu nhập thực tế, tức là lấy doanh thu trừ chi phí hợp lý rồi nhân với thuế suất 17%.
Đây là điểm mới quan trọng – phản ánh đúng bản chất “nộp thuế theo lợi nhuận”, đồng thời tiệm cận với mô hình thuế doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ hiện nay.
+ Trách nhiệm kê khai và quyết toán thuế
– Đối với hộ nhỏ thuộc nhóm 1, họ không cần phải kê khai thường xuyên. Cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế 2 lần mỗi năm và gửi thông báo trực tiếp.
– Nhóm 2 sẽ kê khai 2 lần/năm (đầu năm và giữa năm), có thể thực hiện qua mạng hoặc tại Chi cục Thuế địa phương.
– Trong khi đó, nhóm 3 phải kê khai hàng quý và quyết toán năm giống như doanh nghiệp – vì quy mô hoạt động và doanh thu đã ở mức đáng kể.
+ Sử dụng hóa đơn điện tử
Về hóa đơn, Bộ Tài chính quy định rõ:
– Hộ nhóm 1 không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng khuyến khích áp dụng nếu có thể.
– Hộ nhóm 2 bắt buộc dùng hóa đơn điện tử khi có phát sinh giao dịch, có thể đăng ký phát hành hoặc xin cấp hóa đơn từ cơ quan thuế. Khi xuất hóa đơn, hộ cần ghi rõ mã định danh cá nhân (CCCD) hoặc mã số thuế của người mua nếu có.
– Hộ nhóm 3 phải phát hành hóa đơn điện tử của riêng mình, quản lý và sử dụng giống như một doanh nghiệp thực thụ.
– Nhóm 1 không cần ghi chép sổ kế toán.
– Nhóm 2 phải ghi chép đơn giản sổ bán hàng, sổ thu chi theo mẫu của cơ quan thuế để đảm bảo minh bạch.
– Còn nhóm 3 sẽ phải áp dụng chế độ kế toán đơn giản theo Thông tư 132/2018/TT-BTC, tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ, bao gồm cả việc theo dõi tài sản, chi phí và doanh thu.
Như vậy đây là thời của kế toán chúng ta rồi, nhiệm vụ của bạn là phải cập nhật nâng cao kiến thức và phục vụ cho các HKD và giúp thu nhập ổn định hơn
💕Nói ngắn gọn:
• Nhóm 1: miễn thuế.
• Nhóm 2: nộp thuế theo tỷ lệ % DT.
• Nhóm 3: nộp thuế như doanh nghiệp, có khấu trừ và quyết toán phức tạp hơn.
Nội dung Quyết định: quyet_dinh-3389-qd-btc_0810194622
Liên hệ ngay với chúng tôi nếu bạn đang cần hỗ trợ pháp lý, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật Việt Nguyên ngay bây giờ để được tư vấn và giải quyết vướng mắc pháp lý liên quan đến kiện đòi tài sản một cách chuyên nghiệp và hiệu quả nhất. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe và cung cấp cho bạn những giải pháp, pháp lý tốt nhất để đảm bảo quyền lợi của bạn.
Kết nối với Việt Nguyên – An tâm vững bước
Liên hệ ngay để được tư vấn 1:1 cùng chuyên gia:
📞 Hotline: 0936.39.29.79 – 0937.67.69.69
📍 Trụ sở chính: Số 41 Cách Mạng Tháng Tám, phường Long Khánh, T. Đồng Nai.
📍 Chi nhánh: Số 23 Nguyễn Du, P. Trấn Biên, T. Đồng Nai.
📘 Facebook: Công ty Luật Việt Nguyên
🌐 web: https://luatsudongnai.org/
✉️ Email: luatsutrangiap@gmail.com | 💬 Zalo: 0937.67.69.69 – 0936.39.29.79
Việt Nguyên – Nơi công lý được hiện thực hóa bằng tâm huyết và tri thức!
